照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报
销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，
不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备
用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。

（2）核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单
位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄
列清单，并向领导或有关部门报告。

3、工资核算。日常工作内容有：

（1）执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格
按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津
贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。

（2）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工
资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金
等），计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经
审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖
章。发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记
帐凭证编号，妥善保管。

　　（3）负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源，进

 

行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

出纳需要具备的基本知识：

会计基本知识、基本的财经法规、记账凭证、银行结算知识、票据知识、电
脑知识和电算化知识、会计流程知识等

1、报销管理：按照现金管理制度的各项规定，认真复核一切有关报销凭证，确保报销工

 

作的正确规范；

2、货款支付：根据采购制度、付款制度等，签发现金及转帐支票，并对支付货款进行数

 

量、单价的复核，严防差错发生；

3、支票管理：负责支票、统一收据的领用和保管工作，严防对外签发空白支票，并对作

 

废的支票、统一收据进行注销作废，杜绝风险；

4、工资支付：根据薪资制度，做好工资单的复核工作，按时发放工资，并办好工资入户

 

手续，保证工资的按时无差错发放；

5、现金管理：根据相应的现金管理制度，每日逐笔登记银行日记帐、现金日记帐及填写
银行存款余额表，每日盘存现金，并填写现金报告单，做好帐款相符，在核定的限额内