的处理步骤和规则。办理现金收入业务的程序一般为：

    (1)复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。
    
    (2)

    

当面清点现金。

    (3)

“

”

 

开出现金收据，并加盖 现金收讫 印章和出纳人员名章，

   
    (4)

“

”

根据收款凭证登记现金日记帐。如果销售发货票上印有 代记帐凭证 字样，可据以

   

登记现金日记帐。

    

  

现金支出的处理程序是什么？

    

  

办理现金支出的业务程序一般为：

    (1)

 

复核现金付款凭证。

   
    (2)

“

”

  

经复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖 现金付讫 印章。

  
    (3)

 

根据付款凭证所列金额付出现金；

   
    (4)

“

”

在付款凭证 出纳 栏签章。

    
    (5)

  

根据付款凭证登记现金日记帐。

    

    

怎样复核现金付款凭证？

    现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。出纳人员对每一笔现金支付业务
都要认真复核现金付款凭证。其复核方法及基本要求同现金收款凭证大致相同。出纳人员

   

在复核现金付款凭证时，应注意以下几点：

    (1)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，即从银行提取现金或以现金存入银行，
为了避免重复，只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。
    
    (2)现金付款凭证如出现红字时，实际经济业务应是现金收入的增加，但在处理时，为
了避免混淆，出纳人员在凭证上加盖印章时，仍应加盖现金付讫章，以表示原经济业务

  

付出的款项已全部退回。
  
    (3)发生销货退回时，如数量较少，且退款金额在转帐起点以下，需用现金退款时，必

    

须取得对方的收款收据，不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。

    (4)从外单位取得的原始凭证如遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始
凭证的名称、金额、经济内容等，经单位负责人批准，方可代替原始凭证。如确实无法取得
证明的，由当事人写出详细情况，由同行人证明，并由主管领导和财务负责人批准，方

     

可代替原始凭证。