另外，如企业现金富余达 3 个月以上，因各种限制，不能投资证券§时，
可以采取 3

 

个月定期与通知存款相结合的方式：

　　企业安排资金计划时，将 3 个月以上的资金存入 3 个月定期账户，低于 1
个月的资金存入通知存款账户，目前 3 个月的定期存款的利率为 1.98%.这样，

 

企业在几乎无风险的情况下，实现了资金收益最大化。
　　(二)

 

依托证券一级市场进行资金运作

　　把企业短期资金投入证券市场并不意味着一定要购买高风险的证券，企

 

业也可以选择在一级市场申购新股的办法。
　　具体操作如下：企业在证券公司开立资金帐户，当一级市场没有新股发
行时，可按上面提到的通知存款或 3 个月定期存款方式进行资金运作；当一
级市场有新股发行时，可利用银行的银证划款系统划转资金，申购新股。按目
前的新股申购办法，资金至多占用期限为 5 天，企业损失的是活期存款利息，
获得的是低风险收益。近几年，一级市场的新股申购中签率虽然有所降低，新
股上市后的市场溢价也有不断下降的趋势，但年平均收益仍在 5%～10%之

 

间，远高于同期银行定期存款利率。

 

　　当然，这种运作方式要注意以下问题：
　　1.

 

新股申购有一定技巧，申购的时间要选择；

　　2.并不是所有的新股申购都能获利，增发和配售的股票申购要慎重，企

 

业应组织专门的人员进行新股定价的研究或接受专业机构的建议；
　　3.

 

中签后的新股上市后，要注意制订恰当的盈利目标；

　　4.要制订严格的资金管理制度，确保资金的安全，避免资金投入二级市

 

场购买高风险证券。
　　(三)

 

购买国债

　　当企业的预计资金闲散资金较长时，除了在银行定期存款以外，还可以

“

购买国债。国债有 金边债券§”之称，购买国债不仅风险小，而且可以享受免
利息所得税待遇。现在国家发行的国债多以记帐式为主，而且其流动性大为增
强，企业急需资金时，可以到银行提前兑取，银行在兑付时，超过 6 个月后，
一般会分阶段计算利息。国债票面利率本来就高于银行同期贷款利率，考虑到

 

免税因素，购买国债比定期存款更划算。
　　(四)

 

委托信誉较好、规模较大的专业机构理財

专业投资管理机构具有专家理财、内部控制严密、组合投资、规模效益等特点，

在面对风险多变的证券市场和众多投资品种选择，他们往往比企业自身具有
更强的抗风险能力。虽然新的委托理财管理办法出台以后，委托理财不能象过
去一样承诺保底收益，但与企业直接参与二级市场投资相比，委托专业机构
进行委托理财，仍是风险较小的一种选择。

怎样进行现金日记账的核对

为了使现金日记账§的账面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，
出纳§

 

人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对账。

　　对账，就是对账簿记录的内容进行核对，使账证、账账和账实相符的过程。
现金日记账的账证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进
行核对；其账账核对，则是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核

 

对；其账实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。