②
发生坏账时
借:坏账准备
贷:应收账款
③
重新收回时
借:应收账款
贷:坏账准备
借:银行存款
贷:应收账款
5.应收票据(见后)
第二章
存 货
1 材料
(1)取得
①
发票与材料同时到
借:原材料
应交税金-增(进)
贷:银行存款
②
发票先到
借:在途物资(含运费)
应交税金-增(进)
贷:银行存款
③
材料已到,月末发票账单未到
借:原材料
贷:应付账款-暂估应付账款
注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理
(2)发出
平时登记数量,月末结转
借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…
贷:原材料
⒉
委托加工物资
①
发出委托加工物资
借:委托加工物资
贷:原材料
②
支付加工费、运杂费、增值税
借:委托加工物资
应交税金-应交增值税(进)
贷:银行存款等
③
交纳消费税(见应交税金)
④
加工完成收回加工物资
借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)
贷:委托加工物资
3.包装物
(1)生产领用,构成产品组成部分
借:生产成本
贷:包装物