——社会保险费：18 000 元

——职工福利费：6 000 元

——

应付利息

长期借款利息：55 000 元

应交

——

税费

应交增值税：18 960 元

——应交消费费：6 000 元

——

实收资本

兴业公司：1 000 000 元

——实达公司：1 000 000 元

——

利润分配

未分配利润：232 480 元

长期借款为年初借入，三年期，年利率为 6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合
资本化的条件。
存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。

(三)关损益类账户累计发生额如下:

——

主营业务收入
A

3 400 000

其他业务收入

47 000

营业外收入

——

主营业务成本
A

1 924 800

营业税金及附加

175 200

其他业务成本

31 000

管理费用
——工资
——社会保险
——折旧
——房屋租赁
——办公费
——水电费
——物料消耗
——保险费

193 000
27 000
70 000
150 000
5 000
58 000
10 000
56 800

销售费用：
——工资
——社会保险费
——广告费
——运杂费

55 000
8 000
79 500
4 800

——

财务费用

利息

77 500

(四)200 年月发生了如下经济业务:

1、3 日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款 234 000 元收存银行。
2、4 日，以现金 2 186 支付职工困难补助。
3、4 日从银行提取现金 5000 元。
4、5 日，生产车间领用甲材料 400 公斤，乙材料 100 公斤。领用单号码为 200301。
5、5 日，向上海全网公司买入材料

4000 公斤，单价 98 元，价款为 392 000 元，增值税

为 66 640 元；乙材料 2000 公斤，单价 48 元，价款为 96 000 元，增值税为 16 320 元，款