财务管理制度：四、及时编制企业年度财务预算和财务会计报告

　　企业集团每年年底都要根据集团上一年财务预算的执行情况，考虑本年度企业集团的
发展规划和国家经济形势，结合国内外市场情况编制本年度的财务预算报告。同时，要求成
员企业根据集团的财务预算编制本企业的财务预算报告。企业集团的财务预算要以现金流量
为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核，严格限制无预算资金预支出，
最大限度减少资金占用，保证及时偿还到期银行贷款。预算内资金支出实行责任人限额审批
制，限额以上资金支出实行集体联签制。

　　为确保企业集团财务会计报告真实、完整，企业集团应要求所属企业必须按国务院《企
业财务会计报告条例》的规定，编制和提供财务会计报告。严格按照国家统一的会计制度规
定，合理地确认和计量各项资产、负债、所有者权益、收入、费用等。每个企业只能设一套会计
账簿进行核算，不得账外设账。任何人不得授意、指使、强令财会部门和会计人员违法办理会
计事项，对弄虚作假的行为，要依法追究有关人员的责任。

　　

财务管理制度：五、实行企业内部资金集中统一管理，依法管理子公司投资，融资事项

　　企业集团应当通过法定程序加强对全资、控股子公司资金的监控，建立健全统一的资金
管理体系，充分发挥企业集团内部结算中心的功能，对集团内部各企业实行统一结算。要利
用网上银行等先进手段，强化对集团内部企业资金结算的动态管理，集团通过网上银行支
付授权、查询等办法，随时调动内部企业的闲置资金。要搞好银行合作，通过银行统一授信
的办法，实行由集团统一向商业银行贷款，根据需要分配给成员企业使用，贷款到期后再
由集团统一还款。这样做既可以降低分散筹资的成本，又可以降低信贷资金的风险。企业集
团要规定成员企业严格按照银行账户管理办法开立和使用银行账户，杜绝资金账外循环现
象。要严格把好成员企业的对外投资关，集团所属企业的对外投资，必须经企业集团批准后，
才能实施。

　　

财务管理制度：六、制定企业对外担保管理措施，依法审议子公司及其以下企业对外担保事
项

　　企业集团应依据《担保法》的有关规定，制订严格的内部财务管理制度和责任追究制度，
严格审查被担保单位的偿债能力和信用程度。集团的子公司及其以下企业的对外担保，必须
报企业集团批准后，才能对外担保。企业集团应严格控制对外担保，最大限度地减少对外担
保的或有负债风险。

　　

财务管理制度：七、按规定的程序和权限处置企业各项资产

　　企业集团所属子公司以下企业的资产处置，必须报企业集团批准。集团所属子公司的各
项资产处置必须由集团报财政部批准立项，并经财政部门认可的有资产评估资格的中介机
构评估，评估报告最后还需经企业集团和财政部的确认，才能实施有关的资产处置事宜。企
业的资产转让应采取拍卖等公开方式进行，严禁私下和人情交易，最大限度地减少处置资
产的损失。

　　

财务管理制度：八、搞好子公司及其以下企业日常的内部审计工作，强化企业财务监督职能

　　企业集团应根据内部审计的有关规定，对集团的子公司及其以下企业要经常开展内部