贷：其他应交款

--

 

教育费附加

 

（五）结转各种收入
1

 

、结转主营业务收入

 

借：主营业务收入

 

贷：本年利润
2

 

、结转其他业务收入

 

借：其他业务收入

 

贷：本年利润
3

 

、结转营业外收入

 

借：营业外收入

 

贷：本年利润
(六)

 

结转成本、支出、税金

1

 

、结转成本

 

借：本年利润

 

贷：主营业务成本
2

 

、结转其他业务支出

 

借：本年利润

 

贷：其他业务支出
3

 

、结转营业外支出

 

借：本年利润

 

贷：营业外支出
4

 

、结转税金

 

借：本年利润

 

贷：营业税金及附加
(七)

 

结转各项费用

1

 

、结转管理费用

 

借：本年利润

 

贷：管理费用
2

 

、结转财务费用

 

借：本年利润

 

贷：财务费用
3

 

、结转营业费用

 

借：本年利润

 

贷：营业费用
(八)

 

季度计提所得税

1

 

、提取时

 

借：所得税
贷：应交税费

--

 

所得税

2

 

、结转所得税

 

借：本年利润

 

贷：所得税
3

 

、上缴所得税

借：应交税费

--

 

所得税

 

贷：银行存款或现金

 

四、结账工作
1

 

、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

2

“

”

、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明 本月合计 字样，并在下面通栏划

“

”

单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明 本年累计 字样，并在下面通栏划单红线；

12

“

月末的 本年累

”

计 就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和

 

年末余额。