中小企业内部控制系统的完善..................................................................................1
、内部控制制度的理论基础.....................................................................................2
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、我国中小企业内部控制工作的现状与存在的问题........................................5
三、改善我国中小企业内部控制制度的措施建议...............................................7
1、建立良好的控制环境，重视人的因素.....................................................................7
3、建立健全的资产安全完整维护体系........................................................................8
4、企业负责人必须高度重视内部控制制度并自觉接受监督检查......................................8
绪论
随着我国经济的蓬勃发展中小企业已成为我国事业和经济发展的推动力，
但同时也面临了一系列地问题。企业经营管理者从内部牵制原则出发，沿袭相互
制约、相互检查和相互协调的思想，尝试着在组织结构、业务程序、处理手段等方
面采取了一系列控制措施，对其所属部门的人员及工作进行组织、制约、激励和
调节，形成了许多新的管理控制方法。为了加强企业内部控制制度的建设，迫切
需要构建一个全新的内部控制框架，该框架要既与现行内部控制制度、准则、法
规相互衔接，在中小企业向大型企业或上市公司发展过程中，其内部控制能顺
利过渡，又能充分考虑中小企业自身的特点。
1、 内部控制制度的理论基础
企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、
保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具
有控制职能的方式、措施及程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高
经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施
及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机
制。