发生的顶冒名贷款的涉案人往往采取骗取或伪造身份

证、贷款证，私刻假印章、模仿签名、冒名人与被冒名人协商

达成一定协议等，手段隐蔽，不易及时发觉。

(二)危害性

一是冒名贷款逃避了监管部门对单户大额贷款金额和

比例的监管，隐藏了信贷集中度风险。二是由于贷款合同的

虚假性，极易引发债务纠纷。三是诱发案件。由于冒名贷款

具有一定的隐蔽性，待案件暴露时，资金往往已被挥霍或

亏损，造成重大损失。四是对被冒名人带来危害。当冒名贷

款逾期不还时，被冒名人将会出现不良信用记录，影响今

后的借贷，从而无法取得贷款支持。

二、顶冒名贷款对贷款银行的不良影响

一是加剧信用风险。贷款到期后实际用款人往往不履行

还款义务，给信贷资产质量造成严重不利影响。二是容易引

发道德风险。采取顶冒名贷款的方式逃避信贷管理制度约束，

形成道德风险。三是加大法律风险。名义贷款人在得知被冒

名后可能向银行提出民事索赔，引起法律诉讼。

三、审计的方法和步骤

随着近年来计算机审计的普遍应用，利用计算机对顶

冒名贷款的一些数据特征进行分析，抓住其形成规律，揭

示隐藏在银行深层的顶冒名贷款是非常有效的。在分析时，

主要从搜寻相同的保证人、抵押物、单位地址和联系方式等