浅谈采购业务的内部控制制度设计

影响采购成本。再者请购与审批为同一人时会出现自己请购自己审批，目前不少

企业存在这种情况，这样很容易使企业资金物资流失。以上这些都会严重危害企

业的经济利益。

（二）采购业务没有生产计划和采购预算。表现为以下几个方面：

① 盲目采购，使得存货堆积，采购成本上升，同时大量存货占用太多的资金，

在一定程度上会造成企业流动资金周转困难。

② 采购不及时，或不能一次性提供企业生产所需的物资，物资不能及时供应，

影响下一步产品的生产，影响生产进度，甚至造成生产停滞不前，难以准时交

货。

③ 采购成本过高，使生产成本相应的提高，影响企业利润的增加。由于缺乏采购

计划和预算使得在进行材料采购时因为采购数量的问题使得企业不能在物资采

购时获得价格优惠，零散的采购没有集中起来形成采购规模，难以获得供应商

的优惠价格；每次采购批量小，次数多，运输成本高，采购成本高相应增加，

从而导致产品成本加大，失去产品在价格上的竞争优势。

④ 付款不及时，影响企业的信誉以及企业形象。因为缺乏现金预算，没有周密的

采购付款计划，企业资金短缺，不能及时安排付款，使企业信誉受损，影响企

业的长远发展。

（三）相关业务人员缺乏一定的业务素质。

因为自身业务素质问题，使得业务人员在物资采购时可能存在缺乏询价技

巧等问题，不能获得供应商的底价；另外不能熟练的辨别材料质量的好坏优劣；

不了解相应的财经法规，使得业务人员因违反国家法律法规可能遭受外部的处

罚和遭受一定的经济损失；相关业务人员在采购过程中利用职权徇私舞弊，偷

工减料，收取回扣，使企业集体财产流入私人的口袋。

（四）缺乏对供应商的管理。具体表现在以下几个方面：

① 没有对供应商的具体情况进行深入细致调查。对供应商的信誉、资料不够了解，

会造成在材料采购时材料质量的不合格或者缺斤少两等问题；交货期没有保障，

不能及时安排生产或不能及时交货，既增加了经济成本又增加了时间成本。

② 缺乏系统完善的供应商管理制度。在平时没有建立供应商档案，只有在进行物

资采购时才会加强对供应商的关注，必然带来选择的盲目性，不能保障以最低

采购价格、最优条件完成采购。采购方无法及时了解供应商的情况，只能通过增

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