务后，有时往往仅考虑利益的因素而不顾及本机构的规模大小、人员结构、执业水平及时间
要求等因素。更有甚者，评估执业人员违规操作、玩忽职守或严重作弊致使评估结果失实引
发风险，这在发达国家也不能够完全避免，近几年在全球范围内引发的中介机构的信任危
机是例证。再次，评估机构在信息资料收集方面积累不充分、使用不当引发的风险。资产评估
过程就是搜集资料、积累资料的过程，如果没有丰富真实的信息资料库作为支撑，将为评估
工作的开展带来不确定性。

 

　　

(四)资产评估法律风险 

　　资产评估法律风险是指资产评估机构在执业过程中，由于法律体系不完备和法律、法规
的冲突而产生的外部风险。具体表现如下：首先，我国的经济体制发生根本性的变化，原来
作为政府机构的资产评估机构的地位明确定位为市场经济的中介组织。我国对资产评估行业
的规范化刚刚起步，迄今为止，还没有制定专门的资产评估法，国家制定的与资产评估有
关的法律和法规的内容随着时间的推移，与当前的实际情况不再相符，不能有效地指导当
前的资产评估工作。市场经济是法制经济，法律不完善不仅会影响市场经济的发展，也会影
响评估师执业，给其带来风险。其次，行业法律与其他法律不衔接造成的风险。

《公司法》

《证

券法》等法律都有关于评估执业者的规定，但是，有些规定与财政部等其他部门颁布的规章
制度不相衔接，甚至矛盾，使评估执业者的评估工作无所适从，甚至因此产生选择错误，
引发评估风险。

 

　　

 

　　二、资产评估行业风险的控制

 

　　

 

　　

(一)提高评估执业者的业务素质，降低执业风险 

　　评估工作是由评估人员具体操作的，评估风险的大小很大程度上取决于评估人员。因此，
加强评估队伍建设是十分重要的。首先，评估执业者要加强评估法律政策和相关理论的学习，
要掌握必备的专业知识、技术和方法，这样才能尽量减少执业风险。其次，评估执业者应当
自觉遵守职业道德，坚持独立、客观、公正的执业原则，站在第三者的立场上，不与任何一
方发生利益关系。按照评估的目的，遵循法定标准和操作规范，独立地进行评估价值估算和
判断。第三，在执业过程中，要牢固树立质量意识和风险意识。在评估实务中，应当严格按
评估规范意见进行操作，认真撰写工作底稿和评估报告，对评估中特别事项要发表重大说
明，防止将来可能发生的风险。第四，在评估实务中，评估执业者不能过分依赖委托方提供
的信息，不注重企业提供信息的真实性判断，应当具备执业的独立意识，不能对客户盲目
依赖，否则，很容易因为信息风险因素造成估值风险事故。

 

　　

(二)正确使用资产评估结果 

　　要减少评估结果使用的风险，一方面，要深入研究资产评估理论，构建具有中国特色
的适应市场经济的资产评估理论。为了保证资产评估的公正性、科学性和合理性，要高度重
视资产评估理论研究，没有完备深入的理论准备，资产评估行业将不会健康发展。现实的情
况是，资产评估理论研究不够深入，与实践发展之间的矛盾比较突出。因此，应当在借鉴发
达国家评估理论与实务基础之上，不断探索新的评估方法，满足评估对象复杂、评估目的多
样性的要求。另外一方面，要增强行业主管部门等机构的权威性，积极引导评估报告使用者
正确使用评估报告。通过评估行业主管部门、行业协会、评估机构和评估师的共同努力，积极
宣传并引导政府部门、司法部门、评估报告使用者和社会公众正确认识并恰当运用评估结果，
对资产评估专业服务提出合理的期望值。

 

　　

(三)加强评估机构的经营管理 

　　为防范经营管理风险，应建立健全法人治理结构，建立一个能将所拥有的人力资源、物
力资源和信息资源高效结合的机制，达到综合效益最大化，建立一个责、权、利平衡统一的