预算、发票、收款收据、工程监理方的签字盖章、工程管理部门的审核意见、审批齐全的资金支
付申请表。对于签证变更项目，要予以特别关注，要审核其是否经过设计部门同意，是否经
监理人员与工程管理人员的共同签字认可等。审核发票是否是合同签订方的公章，如果是在
当地税务局代开的发票，还应加盖合同签订方的印章（如果是合同签订方的项目部，则应
取得合同签订方对项目部的授权证明）。支付款项时，涉及到与合同签订单位不符的单位付
款时，只能认可合同签订方的结算收据，经此单位的充分授权后才能向另一单位付款。

 

　　三是认真编报相关会计报表。除按《企业会计制度》的要求填制资产负债表、利润及利润
分配表、现金流量表外，还应按《国有基本建设财务制度》编制资金平衡表、基建投资表、待摊
投资明细表等。由于基建期间根据项目概算购入不需要安装设备、为生产准备的工器具、购入
的无形资产及发生的不属于工程支出的其他费用等不通过在建工程科目核算，在编制资金
平衡表时，应将固定资产、累计折旧、无形资产、累计摊销等科目还原至在建工程项目，全面
地反映投资完成额和项目构成。

 

　　

3 加强项目资金筹措，提高资金使用效率 

　　资金的保障是项目建设的前提，选择何种融资渠道、融资规模、投放的时机和金额，将
直接影响工程成本及股东的投资回收率。财务部门应根据可融资金额、融资成本及可投放资
金的时间，比较各种融资渠道，签订融资合同，在保证工程施工需要的同时，结合资金来
源情况，按年度投资计划所需的现金流量，分阶段逐步投放，把利息支出降至最低。

 

　　工程管理部门要和财务部门多沟通、协商，根据项目概算的每年工程量，列出每年、每
季的投资计划，财务部门根据此投资计划，再考虑建设管理费的支出情况及现金流量的支
付比例，合理编制年度资金预算，在资金总量控制的同时，安排每月、季的资金支出预算，
对执行情况检查并实时做出必要调整，采取措施，加强建设进度，更好地完成计划。

 

　　资金的安全，不但体现在存放环节，更体现在日常会计核算的支付环节，不但对建设
单位管理费制定指标，厉行节约，防止损失浪费，更要在支付工程价款时，认真执行财务
内控制度，防止多付、重复付款或过早支付质保金等。付款时要财务部门要认真审核基建投
资计划、工程建设或采购合同，监理意见、工程管理部门意见，概算、决算，发票、收据、付款
申请等，多方核实无误后才能予以支付。

 

　　总而言之，煤炭基建企业财务管理及监督要从资金筹措、投放、使用等方面，严格控制
建设单位管理费的规模，让财务管理贯穿于招投标、合同签订，工程成本控制、工程预决算、
资产管理等基建各个环节。同时，规范会计基础工作，逐步提高会计核算质量，建立健全财
务内控制度，加大财务监督管理力度，以降低工程建设成本。

 

　　【参考文献】

 

　　

[1]康淑英.浅论煤炭企业成本控制[J].百度文库，2011 

　　

[2]刘世伟.河南煤炭经济研究[M].河南：黄河水利，2009