单上签字，明确职责。项目小组负责人对尽职调查工作负全面责任。 
   
第六条 主办券商应建立尽职调查工作底稿制度。 
   
工作底稿应真实、准确、完整地反映所实施的尽职调查工作。工 
作底稿应内容完整、格式规范、记录清晰、结论明确，其内容至少应 
包括公司名称、调查事项的时点或期间、计划安排、调查人员、调查 
日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论、其他应说明的 
事项。工作底稿应有调查人员及与调查相关人员的签字。工作底稿还应包括
从公司或第三方取得并经确认的相关资料，除注明资料来源外，调查人员还
应实施必要的 调查程序，形成相应的调查记录和必要的签字。工作底稿应有
索引编号。相关工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关系。相互引用时，应交
叉注明索引编号。工作底稿 的纸制与电子文档保存期不少于十年。 
   
第七条 项目小组应在尽职调查工作完成后，出具尽职调查报告，并对其负责。 
   
第三章 尽职调查主要内容和方法 
   
第一节 公司财务状况调查 
   
一、内部控制调查 
   
第八条 通过考察控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与
反馈、监督与评价等基本要素，评价公司内部控制制度是否充分、合理并有
效。   
 
采用以下方法调查公司内部控制制度： 
   
（一）通过与公司管理层（指对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员，
包括董事、监事、总经理、副总经理、公司财务负责人等，后三者为高级管
理人员，下 同）及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议记录，查阅
公司规章制度等方法，评价公司是否有积极的控制环境。包括考察董事会是
否负责批准并定期审查公 司的经营战略和重大决策、确定经营风险的可接受
水平；考察高级管理人员是否执行董事会批准的战略和政策，以及高级管理
人员和董事会间的责任、授权和报告关 系是否明确；考察管理层是否促使公
司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作用等。 
   
（二）与公司管理层交谈、查阅公司相关规章制度和风险评估报告等，考察
管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制
度或采取的措施，评价公司风险识别与评估体系的有效性。 
   
（三）查阅业务流程相关文件，并与公司管理层及主要业务流程所涉及部门
的负责人交谈，了解业务流程和其中的控制措施，包括授权与审批、复核与
查证、业务规 程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急