比例系数法是参照同类企业

(新建、改扩建时)或本企业的情况(改扩建时) ，结合项目的

特点，按年经营成本或年销售收入的一定比例计算流动资金需用量。

　　资产负债表法是根据项目的资产负债表的数据来计算项目的流动资金需用量，计算公
式为

:

　　流动资金

=流动资产-流动负债

　　对于贷款项目一般应采用分项详细估算法来估算项目流动资金

( 尤其是工业项目)。

　　用分项详细估算法估算流动资金可以通过

“流动资金估算表”进行。采用分项详细估算法

估算流动资金要先计算各个生产经营环节的流动资金需用额，然后把各环节的流动资金需
用额相加就可以得出项目总的流动资金需用额，流动资金总需用额减去流动负债就是项目
所需的流动资金，即

:

　　项目所需流动资金

=项目流动资金总需用额-流动负债

　　项目流动资金总需用额

= 存货+应收账款+现金

　　存货

=外购原辅材料、燃料+在产品+产成品

　　流动负债

=应付账款

　　流动资金本年增加额

= 本年流动资金-上年流动资金

　　计算各个环节的流动资金需用额，首先要确定该环节的流动资金最低占用天数，然后
计算该环节的流动资金年周转次数，最后把该环节的年资金需用量除以周转次数，即可以
得出该环节的流动资金需用额。计算公式如下

:

　　周转次数

=360÷最低周转天数

　　应收账款

=年经营成本÷周转次数

　　存货各分项分别等于各项原材料、燃料全年费用除以周转次数。

　　在产品

=(年生产成本-年折旧)÷周转次数

　　产成品

=(年生产成本-年折旧+年管理费用)÷周转次数

　　应付账款

=原材料、燃料和外购动力全年费用÷周转次数

　　现金

=(年工资福利费+年其他费用)÷周转次数

　　年其他费用

= (制造费用+管理费用+财务费用+销售费用)