（

1）注册会计师审计的起源与发展

（

2）注册会计师审计的性质

（

3）注册会计师审计与其他审计的关系

2.注册会计师管理制度
（

1）注册会计师考试与注册

（

2）注册会计师业务范围

（

3）会计师事务所

（

4）注册会计师协会

3.注册会计师法律责任
（

1）注册会计师的法律环境

（

2）国外注册会计师的法律责任

（

3）中国注册会计师的法律责任

（

4）注册会计师如何避免法律诉讼

4.注册会计师执业准则
（

1）注册会计师执业准则制定情况

（

2）中国注册会计师鉴证业务基本准则

（

3）会计师事务所业务质量控制准则　

1
1
1

1
1
1
1

2
2
2
2

1
2

2　

（二）注册会计师协会会员职业道德守则
1.职业道德基本原则和概念框架
（

1）职业道德基本原则

（

2）职业道德概念框架

（

3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用

（

4）非执业会员对职业道德概念框架的运用

2.审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求
（

1）基本要求

（

2）经济利益

（

3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系

（

4）与审计客户发生雇佣关系

（

5）高级职员与审计客户的长期关联

（

6）为审计客户提供非鉴证服务

（

7）收费

（

8）影响独立性的其他事项

（

9）审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异　

2
2
2
1

3
3
3
3
3
3
3
3

3　

（三）审计基本原理
1.审计目标
（

1）财务报表审计目标与审计责任

（

2）管理层认定与具体审计目标

（

3）审计过程与审计目标的实现

2.审计计划
（

1）初步业务活动

（

2）总体审计策略和具体审计计划

（

3）审计重要性

3.审计证据
（

1）审计证据的性质

（

2）获取审计证据的审计程序

（

3）函证

（

4）分析程序

4.审计抽样
（

1）审计抽样的基本概念

（

2）审计抽样的基本原理

（

3）审计抽样在控制测试中的应用

（

4）审计抽样在细节测试中的运用

5.信息技术对审计的影响
（

1）信息技术对审计过程的影响

（

2）信息技术审计范围的确定

（

3）信息技术内部控制审计

（

4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用

6.审计工作底稿
（

1）审计工作底稿概述

（

2）审计工作底稿的格式、要素和范围

（

3）审计工作底稿的归档　

2
2
2

2
2
2

2
2
3
3

1
2
2
2

1
2
2
1

2
2

2　

（四）审计测试流程
1.风险评估