2009 年 12 月 31 日应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A.0
B.6.67
C.8
D.4
15.A 公司 2007 年实现税前利润 11 250 万元。当年发生存货项目可抵扣暂时性差异 1
125 万元,固定资产项目发生应纳税暂时性差异 450 万元,当年转回坏账准备可抵扣暂时
性差异
750 万元。假定该公司 2007 年的所得税税率为 33%,2008 年的所得税税率为 25%。
则
A 公司 2007 年的应交所得税为( )万元。
A.3 172.5
B.3 687.75
C.2 793.75
D.3 802.5
16.甲企业 2009 年初取得一项可供出售金融资产,取得成本为 515 万元,2009 年 12 月
31 日,可供出售金融资产的公允价值为 628 万元,该企业适用的所得税税率为 25%。该业
务对当期所得税费用的影响额为
( )万元。
A.113
B.28.25
C.84.75
D.0
17.以下会计科目对营业利润不会产生影响的是( )。
A.资产减值损失
B.营业税金及附加
C.公允价值变动损益
D.待处理财产损溢