B.企业因债务担保确认了预计负债 200 万元,则该项预计负债的账面价值为 200 万元，

计税基础为

0

　　

C.企业收到客户的一笔款项 100 万元，因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反

映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额

,则预收账款的账

面价值为

100 万元，计税基础为 0

　　

D.企业期末确认应付职工薪酬 100 万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付

职工薪酬

”的账面价值为 100 万元，计税基础为 100 万元

　　

E.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款 150 万元，其计税基础为 150 万元

　　

5.下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有(　　)。

　　

A.使用寿命不确定的无形资产

　　

B.已计提减值准备的固定资产

　　

C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

　　

D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

　　

E.可供出售金融资产公允价值变动