(
1)辅助号
(
2)交款日期
(
3)记账首年月
(
4)记账终年月
(
5)个人实交本金
(
6)企业实划本金
3.职工基本情况表。重要内容如下:
(
1)企业代码(单位的唯一标识)
(
2)辅助号
(
3)姓名
(
4)性别
(
5)标记
4.企业基本情况表。重要内容如下:
(
1)企业代码
(
2)单位名称
(二)导入
AO
利用
“采集转换”功能将从被审计单位采集到的数据(原始数据为 SQL 备份,由审计人
员转成
ACCESS)导入到 AO 中。(由于数据量太大,实例中只节选取了部分数据,但不影
响审计分析效果)
(三)利用
“SQL 查询器”查询
1.计算出每一位职工 2004 年缴费年度末(即 2005 年 6 月 30 日的时点数)个人账户余
额。
从
“职工年台账”表中,以职工辅助号为分组,“年度”为 2004,计算出 2004 年缴费年
度末个人账户余额,即
“本年度个人存储额”与“本年度企业存储额”之和,新字段取名为
“余额 2004”,生成的表名为“余额 2004 年表”。
2.计算出每一位职工 2005 年缴费年度末(即 2006 年 6 月 31 日的时点数)个人账户余
额。
方法同上,年度值改为
2005,新字段取名为
“余额 2005”,生成的新表名为“余额 2005
年表
”。
3.计算出 2005 年缴费年度(即从 2005 年 7 月 1 日至 2006 年 6 月 30 日)每一位职工缴
纳的养老保险费本金。
从
“个人账户分配台账”中,“记账首年月”取值为:记账首年月>200506 and 记账首年
月<
200607,计算
“个人实交本金”、“企业实划本金”两个字段之和,即为当年职工缴纳的
养老保险费,字段为
“实缴 2005”,生成的新表名为“实缴 2005 年表”。
4.计算出 2005 年缴费年度每一位职工每个月养老保险费应得利息。
从
“个人账户分配台账”中,计算每一位职工每月缴纳保费的应得利息,计算利息时应
采用月积数法,如
2005 年 7 月缴纳的保费应计算 12 个月的利息,2006 年 6 月缴纳的保费
只应计算
1 个月的利息
……,字段分别取为“利息第 1 月”、“利息第 2 月”……“利息第 12
月
”,根据从被审计单位了解的情况,养老保险个人账户采用的国家规定的统一利率
2.3%,生成的新表分别为
”利息第*月表“。
5.将第一位职工的 2005 年缴费年度的每月利息连接在一张表中。
将以上生成的
12 张
“利息第*月表”以辅助号为连接字段,连接在一张表中,生成的新
表为
“每月应得利息 2005 年表”。
6.去掉以上表中空值。