在金融业的组织架构中

, 内部审计机构一般都处在金融业的董事会、总经理和各职能部

门之间的位置

, 正是由于这种特殊的位置使得内部审计人员能够充当金融业长期风险策略和

各种战略决策的协调人。内部审计可以客观地从企业全局的角度进行分析和管理风险

; 可以

从金融业的利益和实际情况出发

, 清醒地识别和评价风险,提出防范风险的有效建议, 调控、

指导企业的风险管理策略。内部审计人员通过评价报告系统证明风险信息被准确、及时地传
递给相关人员

, 内部审计报告可以向董事会和审计委员会传递风险是否得到有效管理的信息,

 而内部审计职能的设立对债权人和其他外部利益相关者来说也是公司具备有效的风险管理
的一个证明。在监控活动中

, 公司要对风险管理进行持续监控,通过对内部控制系统运行的监

控和定期检查结果以及意外事项处理结果的评价

, 确认公司对风险的管理是一直有效的还是

控制系统存在一定的问题。内部审计人员从公司整体利益的角度出发积极参与公司的风险管
理

, 有效地与相关部门进行沟通协调 , 这些工作得到了公司领导层的高度赞赏, 内部审计在

全公司的地位也得到了大大提高。

 

　　

2.3 内部审计在金融业风险管理中的顾问与咨询作用 

　　由于内部审计人员对本组织的情况了解的比较全面

, 也比较深入, 对提供咨询服务工作

有着独特的优势。内部审计可以通过评估并运用风险管理的方法

, 帮助组织解决风险问题; 通

过咨询工作积极协助金融业风险管理过程的建立。在改善管理层的风险管理流程的效果和效
率方面

, 内部审计可以协助管理层和审计委员会进行检查、评价、报告和提出建议。内部审计

机构独立于管理部门

, 其风险评估的意见可以直接报给董事会, 这会加强管理当局对内部审

计机构意见的重视程度。内部审计人员由于特有的独立地位

, 可以从客观的角度分析风险的

假设条件、通过科学的计算方法来评价风险

, 提供专业意见。内部审计的顾问与咨询作用的及

时发挥往往能帮助企业化解极大的经营风险。

 

　　

2.4 内部审计在金融业风险管理中的报告防范作用 

　　审计发现如何传递

, 审计成果如何利用, 舞弊风险如何防范, 这都将直接关系到内部审计

在风险管理监督体系中的价值和作用。内部审计在风险控制和改进组织机构的效果方面要发
挥其领导作用。首先

,内部审计要与相关部门进行沟通, 对重大的审计发现要按清晰传递的线

路进行报告

,对监督检查结果的落实情况要进行跟踪并报告, 使风险及时得到控制和防范; 其

次

,内部审计可以通过评估相关控制的充分性和有效性来协助防止舞弊, 可以利用其自身的

优势在倡导良好的道德文明建设方面发挥更大的作用。

 

　　

3.强化金融企业内部审计实施效果的有效途径 

　　伴随近年来审计体制改革深入推进，金融企业内部审计独立性、重要性、权威性日益增
强，内部审计监督、评价及建设职能越发显现，从实际操作角度讲，金融企业内部审计不断
深化、提升水平的重要举措在于：

 

　　

1）革新理念，以风险为导向，以审计创新为动力，以创造价值为核心，完善内部审计

功能与目标。提升金融企业经营管理能力、更好更快实现金融企业经营管理目标。在工作对象
上，内部审计必须从传统的判断对错、查询错弊等内容向解决经营管理矛盾问题、发现并规
避风险、觉察并抓住机遇等内容转变，同时还要擅长综合分析诊断、积极寻找对策、主动求证
解决方案，既要履行监督职能，又要做管理层的智囊团和参谋长，以创造性的工作状态提
高内部审计的层次和价值。

 

　　

2）改进策略，致力于建设性的经营审计和管理审计。首先要完善审计报告、提高审计报

告质量，向企业管理层、决策性传递高质量的金融营运优质信息，维护内部审计工作声誉、

 

形象，在创新审计工作的同时，提升内部审计建议价值含量。其次要拓展审计领域、开发审
计项目，着眼于改善内部审计方法和操作程序，本着看重事实、依据、风险的原则，以管理
风险为导向，将内部审计工作重点设定为分析问题产生的原因、解决问题的可能性与有效措
施，开展经营绩效、网络安全市场营销、业务流程与风险控制等新型审计项目，为企业管理