环的存货纳入账内核算；建立健全存货收、发计价；存货实物流转制度，

完善存货的核算。

六、固定资产

公司外部账目固定资产余额与内部账目固定资产余额不符。公司无固

定资产定期盘点制度，实物管理与账面不吻合，存在盘亏资产未处理的情

况；公司财务核算未制定固定资产减值的计提方面的规定，部分存在已存

在减值的情况但未计提减值准备；存在白条购入体外循环的固定资产；对

固定资产未建立固定资产台账或固定资产卡片账，导致资产实物无法与财

务账面对应。建议对公司的固定资产进行全面的盘点清查，切实做到账实

相符；制定固定资产减值的核算办法，对固定资产计提减值准备；对体外

循环的固定资产进行评估入账内处理；要求公司减值固定资产台账或固定

资产卡片账，便于企业进行实物管理

七、待处理财产损益

对形成的原因及形成的时间无法落实清楚的，建议将该部分待处理财

产损益结转至营业外支出处理。

八、短期借款

短期借款内外账不符；企业外部账面短期借款余额中不包含企业民间

借贷的款项。建议要求企业到银行打印企业贷款卡记录，按照企业贷款卡