2．1．2 采购预算业务流程

1．采购预算业务流程与风险控制图

采购预算业务流程与风险控制

业务风险

不相容责任部门

/责任人的职责分工与审批权限划分

阶

段

总经理

财务总监

财务部

采购部

相关部门

D1

D2

D3

开始

审核

结束

如果采购预算编

制依据不科学、

不合理，会造成

企业资源浪费

如 果 请 购 与 审

核、审批部门不

分离，容易产生

徇私枉法行为，

造成资产流失

如果采购预算调

整未经适当审批

或 超 越 授 权 审

批，可能会产生

重 大 差 错 或 舞

弊、欺诈行为，

从而使企业遭受

损失

各部门编制本

部门采购预算

1

汇总、整理

采购预算

编制“年度采

购预算表”

审批

2

3

组织执行
采购预算

严格执行
采购预算

提出采购

预算调整申请

审核

审批

编制“采购预
算调整方案”

下达新的采
购预算方案

5

6

4

执行新的采购

预算方案

资料归档

实施采购活动