收入小计

36．0

30．0

28．0

现金支出

应付账款
办公用品

1．0

直接人工费

设备费

0．5

工资

30．83

租金

4．33

电话费

0．5

公用设施使用费

0．5

保险

销售费用

2．0

税金

应付借款

0．46

专家服务费

1．25

支出小计

41．37

现金流量小计

-5。37

-11。37

-13。37

-11．37

月末现金余额

42．63

31．26

17．89

4．52

上表是 B 公司 1-4 月的现金流量报告，在具体的运作中，可能科目会多一些，但是都

可以归结到固定和可变支出中，分析制作的模式还是一样的。

现金流量表可以帮助管理者把握公司的业务进展状况。从表中我们可以清楚地把握

B 公司 1--4 月的现金流入量和支出量及其细节。如表上左上角所示，1 月开始有现金 48000
美元，到 4 月 30 日，这个数字降到 4520 美元（如右下角）。很明显，这时 B 公司 1--4 的
状况不如人意。

而且值得注意的是。每个月的费用支出大于收入的增加。并不意味着签了两个合同就能

马上得到 18 万美元的收入。由于 B 公司没有考虑到资金薄弱而造成公司财务状况不佳，如
果客户 5 月份的款项不能按期到位，那么 B 公司在 5 月份只有 4520 美元的资金，即 5 月将
无法经营。

现金流量表同时可以帮助管理者制定未来的工作计划。为了解决以上的情况，管理

者必须考虑以下几个方面的工作计划，否则 B 公司 5 月将无法运行：

•

制定客户款项的催收计划

•

签订新的合同

•

缩减成本

•

裁员

•

贷款