分析模型之前，应先采集 49 项相关数据制作一个《人工成本数据采集表》，然后运用计算
机通过链接方式生成人工成本分析模型，最终形成年度人工成本分析报告。在采集相关数
据时，要根据决策者的需求决定是采集预提数还是实际发生数，准确掌握这一点是十分

 

 

重要的。五、人工成本分析结果理想模式 理想的人工成本分析结果应是 U

“

型的，即： 二

”

 

高一低 ，高人均人工成本，低人工成本含量，高人工成本投入产出系数。 建立和推行人
工成本分析模型，有助于我们通过模型对人工成本指标进行层层分解，从构成指标的因
素入手，帮助企业寻找管理差距，为提高企业管理水平提供帮助；有助于预测企业未来
的人工成本走向，为企业规划提供决策依据；有助于考核企业人力资源部门业绩，为加

 

 

强人力资源管理指明努力方向。六、人工成本分析模型的运用案例 2000 年大化肥企业人

 

工成本状况抽样统计，并运用人工成本分析模型进行关联分析。

 

 

 

（一） 数据模型 人工成本分析模型

（二）分析报告

1

 

、大化肥行业人工成本概况 2000

“

”

年，大化肥企业人工成本呈 二高一低 状态，这说明

大化肥企业具有较强的市场竞争力。2000 年行业人工成本先进指标和平均指标见下表： 
1999

 

年大化肥人工成本分析模型（略） 2000

 

年大化肥人工成本分析模型（略）

2

 

、人均人工成本 平均人工成本反映人工成本的水平。2000 年大化肥平均人工成本总额为

6511.12 万元，比上年减少 4.3%。平均人数比上年减少了 4%。人均人工成本为 24300
元，比上年略有增长，最高为 55500 元，最低为 14700 元，高低相差 40800 元，为
3.8 倍。其中人均工资为 15990 元。在人工成本总额下降的情况下，人均人工成本却略有

 

增长，这说明大化肥企业减员增效已初见成效。

3

 

、人工成本投入产出指标 劳动分配率是反映劳动投入与净产出关系的指标，反映企业新

创造价值中对职工分配的份额。2000 年大化肥平均劳动分配率为 30.24%，比上年增大
了 7.86 个百分点，最高为 56.2%，最低为 8.8%，高低相差 47.4 个百分点。劳动分配率
上升的趋势应引起我们的重视，这说明大化肥企业经济发展形势不容乐观，特别是我们

 

将面临激烈的国际市场竞争。 人工成本产出系数是劳动分配率的倒数，说明员工剩余劳
动的大小。2000 年大化肥平均人工成本产出系数为 3.31，比上年降低了 1.16，最高为
11.31 最低为 1.78。高低相差 6.3

 

倍。人事费用率是反映劳动投入产出的指标，反映劳动

投入占已实现价值形态的总产出的程度。2000

 

年大化肥平均人事费用率为 10.0%，比上

年降低了 0.19 个百分点，最高为 20.6%，最低为 3.7%。高低相差 16.9

 

个百分点。人工

成本销售收入系数是人事费用率的倒数，2000 年大化肥平均人工成本销售收入系数为
10.0，比上年提高了 0.18，最高为 27.3，最低为 4.84，高低相差 5.6

 

倍。 总成本人工

成本含量是反映劳动效率状况的指标，体现出劳动效率的提高程度。2000 年大化肥平均
人工成本含量为 10.68%，比上年降低了 0.94 个百分点，最高为 21.0%，最低为
3.8%。高低相差 17.2

 

个百分点。这说明大化肥企业有一定的竞争潜力。

4

 

、劳动生产率 劳动生产率是反映企业活劳动投入的经济效益指标。2000 年大化肥平均劳

动生产率为 8.04%万元，比上年降低了 2.77 万元，高低相差 12.0

 

倍。

5

 

、人工成本构成 2000 年，大化肥平均人工成本构成为：工资总额为 65.8%，社会保险