离职成本是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴、一定时期的生活费、离职交通费等费用，

主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。

1．离职补偿成本，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职

时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出。

2．离职前低效成本，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。

3．空职成本，指员工离职后职位空缺的损失费用。某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完

成受到不良影响，从而造成企业的损失。

编制日期

审核日期

批准日期

修改标记

修改处数

修改日期

1．1．2  人力资源成本预算管理制度

制度名称

人力资源成本预算管理制度

受控状态

    

编

号

执行部门

监督部门

考证部门

第 1

  

章 总则

第 1

  

条 目的

为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人

力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。

第 2

  

条 预算职责分工

1．人力资源部是人力资源成本（以下简称 HR 成本）预算的主要执行部门及本制度的制定部门。

2．公司预算委员会负责审查、核准 HR 成本预算，并提出修正意见。

第 3

  

条 范围

HR 成本预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。

第 4

  

条 工作期间规定

人力资源部应于每月 28 日前编妥下个月的各项 HR 成本支出预计表，并于次月 15 日前编妥上月份

实际与预计比较的费用比较表，呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财

务部。

第 5

  

条 制定依据

1．董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。

2．历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。

第 2

  

章 HR 成本预算的编制

第 6

  

条 HR 成本所包含的内容具体如表 1-4 所示。

表 1-4   HR 成本构成一览表

费用项目

费用内容构成

上一年度 HR 成本预算结算比较

当年 HR 成本预算与已发生

费用结算进行比较

分析 HR 成本的使用趋势

公司生产经营状况分析

HR 成本影响因素的分析预测

预测下一年度公司生产经营状况

编制 HR 成本各项目预算，并汇总

编写下一年度 HR 成本预算报告

开
始

结
束