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抄报税

销售发票

辅导期

出口

-

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小规模

服务业发票注意事项

共同点

服务业

普通

货运代理业

广告业

建筑安装业

二、其他事项

备注：上面有提到备注写现金或转帐的意思是：只有通过公司银行帐户收付款的才写转帐，否则为现金。

进

项

、
销

售

、

服

务
业

发

票

工业、商业发票注意

事项

一般纳

税人

正式（包括临

时工业）

1.1号要在电脑上先抄税，然后

打印上月开据销售货物的增值
税专用发票和普通发票汇总表
、正数发票、负数发票、作废
发票明细表各二份，先传真给
我们，并在汇总表上写明有无
认证固定资产发票，有的话，
把那张固定资产发票也传真过

来，没有的，也要注明无认证
固定资产;2.由我们先在网上报

完税后，你们一定要在12号之

前带上IC卡、增值税专用发票

和普通发票汇总表、正数发票
、负数发票、作废发票明细表
各一份并加盖公章去国税柜台
抄税；

平时开据的销售货物防伪税
控增值税专用发票（一式三
联）或普通发票（一式二联
），都要加盖发票专用章，
记帐联给我们，发票联和抵
扣联要给购货方；已开票的
货款一律通过银行转入，开
出发票的品名要与购进商品

的发票品名一致,数量不能大

于购进商品的数量,单价不能

低于购进商品的单价,也不要

暴利销售(会造成毛利过高,

需交所得税),发票信息要准

确、完整，以免造成发票退
回等不必要的麻烦。

注意点：1、千元版（含千元版）以上版本均需顶格开具；2、工业企业连续12个月不含税销售收入达到50万元、商业

企业连续12个月不含税销售收入达到80万元，国税将会强制认定为正式一般纳税人，销售额大或不想转成一般纳税人

的企业要注意控制

库存：要登记数量金额式仓库账，商业企业只登记购入、销售和结余商品的数量，工业企业的要先登记材料购入、领用、结余数量，再登成
品入库、销售、结余数量，以便知道库存，做到心中有数，哪些产品是哪些材料加工组成的，列张明细给我们，这两种方法都是要按已取得
或能够取得的进销项发票来登；
一般纳税人税负：商业一般要达到1%-2%，工业一般要达到2%-3%；税负=已交的增值税/总的不含税销售额，最好每月控制交

点税，以避免一次性交太多。

发票一定要严格按发票使用管理规定来开据和保管，
要按发票号码的顺序来开，有作废的发票号码要列给
我们。特别注意开票时间要从小到大，大小写金额要
一致，小写金额前要用人民币符号“¥”表示，大写金额

“

前面是零的用 ○”表示，且要按零、壹、贰、叁、肆

、伍、陆、柒、捌、玖、拾的标准书写。平时月中要
开据手写版的《厦门市服务业统一发票》或电脑版的
《建筑业统一发票》一式三联，记帐联(用铅笔标明现

金或转帐)给我们，发票联给客户，存根联留抵；每月

要在地税网上进行发票验旧，每季后15号之前要到地

税柜台进行发票实物验旧（要带上发票本和发票验旧
汇总表一式三份并加盖公章）。

1、已开或准备要开的销售发票、已收到或将要收到的进项发票其收付款一律通过公司银行帐户转帐；客户不要发票或购进商品时无法取得发票时

，收付款不要通过公司银行帐户转。
2、有交社保或当月有开票的企业，公司开户银行要存入相应的金额以备扣税，以免造成扣缴不成功，不但会产生滞纳金，而且会给税务留下不好

的印象；若扣税金额不清楚请咨询本公司；新企业税务登记证出来的第一个月银行一定要留存(注册金额*0.05%)金额扣印花税，不能将银行的钱

取光，切记！
3、新办企业税务登记证出来的那个月就要开始申报税款，并开始做帐和收取代理费。