做到印、押、证分管，不得一人包办，会计人员签发汇票、开具存单严格按照规范程序操作。
要求会计人员时刻做到内外账户核对，保证定期核对相符，并及时收回对账单。对于银行
内部使用的支付凭证有价单证，严格按操作规程办理领用，必须由银行工作人员传递，
严禁由客户代为办理。

　　以上是针对商业银行会计结算中要具体注意的内部控制。随着商业银行的金融创新和
中间业务的不断发展，大量与信用业务密切相关的高风险中间业务也随着发展起来，其
风险度空前增大，一些新兴的中间业务，尤其是商业银行为获取收益而从事的

外汇

及股

价指数等期权、

期货

交易，其风险度甚至超过了一般的信用业务。因此，商业银行的内部

控制的内容应该随着银行业务的发展不断变化，甚至出现新的内涵，这些都需要我们在
具体的操作中不断改进。