“

”

人签字，报销单据盖 现金付讫 章，出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，
再给交款人开具收据，收据要求交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章，收据要素填

 

写齐全。
　　（5）做好及时性管理。出纳人员对当天经手的票据在每天下午工作时间进入财务软

”

件账套填制凭证，如遇外出则在回来以后第一工作时间进行填制凭证，填制完毕进行 出

”

纳签字 的程序，审核人员在第一工作时间审核出纳制单，保证制单正确和及时督促出纳
人员更正；出纳人员每天打印现金日记账、银行日记账账页，每天填制凭证终了根据账套
中现金余额每天盘点现金，做到账实相符，并作现金盘点记录，盘点时应在另一人监督
下进行，盘点记录由现场人员签字，出纳人员根据核对无误的现金银行凭证每天登记现
金银行日记账；月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时进行银行存款余额的账

 

面余额与对账单余额的申报，将信息传递给月报表编制人员。
　　总之，出纳工作是财会机构的重要岗位之一。要做好出纳工作特别是施工项目现场的
出纳工作并不是一件很容易的事情，不但要具有扎实的理论基础和实务技能，还要具备
严谨的工作作风和良好的职业道德修养，并从个人责任感、财经纪律、管理制度、日常报销

 

业务流程控制及时间性管理等方面采取有效的措施来提高管理效率和水平。

 

　　

 

　　【参考文献】
　　[1] 张浩.新编公司(企业)工作岗位职责执行范本[M].北京：蓝天出版社，2006  

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　　[2] 李扬.浅谈如何做好事业单位出纳工作[J].经济师，2007(7)   

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