结算、(4)财料物资核算、(5)固定资产核算、(6)工资核算、(7)成本费用核算、(8)收入利润核

算、(9)资金核算、(10)稽核、(11)会计电算化管理、(12)总帐报表等。这些岗位可以一人一

岗、一人多岗或一岗多人，各单位可以根据自身特点具体确定。对于企业的会计人员，应

有计划地进行岗位轮换，以便会计人员能够比较全面地了解和熟悉各项会计工作，提高

业务水平。

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， 出纳工作：主要是与现金收付及银行存款收付有关的会计工作，是会计工作的基

  

础。

1.

   

货币资金核算。日常工作内容有：

（１）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核

人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过

会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上

“

” “

”

 

签章，并加盖 收讫 、 付讫 戳记。

（２）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填

写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额

和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。

“

”

对于填写错误的支票，必须加盖 作废 戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行

   

办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（３）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现

金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编

制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查

   

询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

（４）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无

“

”

缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以 白条 抵充现

金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别

处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管

  

好钥匙，不得任意转交他人。

 （５）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规

定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白

   

支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

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