1）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，
主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续
和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。
对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。
对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，

按照规定报经批准后处理。

实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借
的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项
清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，
要建立清算手续制度，加强管理及时清算。

 

 
2）核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个
人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，
并向领导或有关部门报告。

 

 
3、工资核算。 
 
日常工作内容有：

 

 
1）执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规
定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金
的，要予以制止或向领导和有关部门报告。

 

 
2）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖
金计算表，办理代扣款项

(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计

算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会
同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕
后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥
善保管。

 

 
3）负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。
根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

 

 
出纳的核算方法

 

 
出纳核算方法是完成出纳任务的手段，与整个会计核算方法基本相同。主要包括设置账户、
复式记账、审核和填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报表，以及对出纳核算资料进行分
析和利用等方法。

 

 
1、设置账户 
 
设置账户是对核算对象的具体内容进行分类反映和监督的一种专门方法。就出纳核算而盲，
要分现金、每一种银行存款、每一种有价证券设置账户进行记录和核算。出纳常设账户有：
“现金日记账”、

“银行存款日记账——结算户存款”、

“银行存款日记账——××专户存款”、

“长期股权投资——股票投资

  (××股票)”、“短期投资——股票投资(××股票)”等。