（2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明
细分类账。 
（3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总分类账定期进行核
对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，
银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账
与库存有价证券要定期进行核对。 
（4）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银
行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。
二、出纳人员应具备的基本素质要求
（1

“

”

）政策水平。出纳工作涉及的 规矩 很多，如《会计法》及各种会计制度，现金

管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，
税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、
制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。
（2）业务技能。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，
都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会
专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字
运算能力。
（3）工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风
和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有
不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，
概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。
（4）安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负
其责，井相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁
具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保
安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公
共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。
（5）道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、
精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以
身作则；要洁身自好，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济
活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体
利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。
三、出纳人员应掌握的基本业务技能
1.     珠算操作技能
2.     数码字书写技能
3.     手工点钞技能
4.     真假人民币的识别及处理技能
四、出纳员不出差错的技巧：做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相
关要领。俗话讲：一窍不得，少挣几百。说的就是技能运用问题，干出纳也是如此。
所以说，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌，要讲究工作艺术。

首先在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，

还可以取得他人的听觉旁证。对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额
不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均
不接受发票，待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款；收款单据先交款、
后盖章；付款单据要盖付讫章。付款单据如由他人代领现金者，应签代领人名字，