包括现金、银行存款和其他货币资金三项指标的合计数，因此这两项指标要根据其会

计帐户期末余额数填报。

2、根据会计科目加工填报的统计指标

“

”

“

”

在会计科目中没有现成的 本年折旧 指标，此指标应取自 累计折旧 科目，而

“

”

“

累计折旧 科目的期末余额数，反映的是该单位自成立以来的累计折旧数。因此 本

”

“

”

年折旧 指标是 累计折旧 科目中本报告期的折旧数额。在不存在固定资产报废与转

出情况下，累计折旧帐户期末余额

-期初余额=本期的贷方发生额=本年折旧。而在有

报废与转出的情况下，以上等式不成立。

3、需要分析填报的统计指标

“

”

会计科目中 实收资本 科目下是按具体投资者进行的明细分类。因此统计指标

“

”

“

” “

” “

” “

” “

”

实收资本 下的 国家资本 、 集体资本 、 法人资本 、 个人资本 、 港澳台资本 、

“

”

外商资本 等指标就不能从会计科目中直接取得。要区分投入资本的性质，需要结合

工商营业执照、公司章程和企业实际情况等进行分析填列，如企业填法人情况表时的

登记注册类型为股份合作制企业时，不管是否存在个人投资，其控股情况都应填集

体控股，统计财务报表中的资本类型也应填集体资本，否则审核关系就不能通过。

4、需要从会计科目中计算的统计指标

会计制度上有很多会计科目没有规定明细科目，各企业根据其具体情况进行明

“

”

“

” “

” “

” “

”

细分类。如 管理费用 中的 税金 、 财产保险费 、 差旅费 、 工会经费 等指标，在

“

”

企业没有明细分类时是需要从会计科目中摘算的；再如，会计制度规定 财务费用

科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收

“

”

“

入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。因此统计 财务费用 中的 利息

”

支出（净额） 指标时，若存在利息收入和汇兑损益的情况下是需要计算得出的。而

“

”

上缴的各种费用 、其它费用等统计指标都要从会计科目中摘取，在此就不再一一列

举。

5、根据会计帐户发生额取得的统计指标

“

” “

”

应付工资总额（贷方累计发生额） 和 应付福利费总额（贷方累计发生额）

“

”

指标是根据会计帐户发生额取得的指标。 应付工资总额（贷方累计发生额） 反映的

是本报告期内计入成本费用的应付工资数，而它的借方发生额是发给职工的实发工

资，余额是应付未付的工资。应注意此项指标和资产负债表上的应付工资的区别：资

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