的
2002～2004 三个年度的
§报告审计机构均发表了保留意见，这意味着
该单位在近期财务状况中存在着一定的问题，假设该单位通过本次预审并最终
中标，这将加大工程施工风险，客观上增加了不可预见成本。为了保证工程质量
和工期，避免不必要的风险因素而造成加大工程投资，审查小组在听取基建财
务人员建议并讨论商议后，一致决定将该单位淘汰出局。
2.以数据库为基础，制定科学的评标办法，保证合理低价者中标。首先，基
建财务人员要发挥统计能力，将天津港近些年来与港口建设工程有关招投标的
各类有价值的数据、资料进行分门别类地收集、积累、筛选，建立工程项目招投标
数据库。其次，还要运用分析和总结能力，以招投标数据库为基础对影响工程造
价的各种因素进行鉴别、预测、分析和评价，从中吸取以往经验并总结科学合理
的评标方法。我们将这种方法运用在近期大型土建工程招标上，均达到了科学合
理地控制投资的效果。
3.
“
”
“
”
对工程项目中暂列费用实行 严进严出 。所谓 严进 就是要做到：第一，
无特殊原因，暂列费不能随意列示在工程造价中。因为它的存在导致了总包管理
费的存在，或多或少地转嫁到甲方或分包方，不但增加了工程成本费用，而且
导致分包方为追求利润而降低工程质量埋下了隐患。第二，严格控制暂列费用在
总造价中所占的比例，其比例过大，那么将加大工程中不可预见费用的风险。所
“
”
谓 严出 就是要做到：第一，暂列费用在后期实施中应采用公开招标方式，特
“
”
殊情况时可采用邀请招标方式，有效地避免后期 暗箱操作 的隐患。第二，暂列
费用实际发生时必须以总承包方名义签定补充合同，且补充合同值不应超过相
“
”
对应的暂列费用值。通过对暂列费用实行 严进严出 ，可有效地防范不可预见费
用风险，从而做到了科学地投资控制管理。
4.
“ ”
“ ”
国内设备采购合同设定保证条款时应 重 质保金， 轻 履约保函。为了保
证设备采购合同供应商在质保期内能按照合同规定履行相关责任和义务，我们
通常采取的做法是扣留设备供应商
5%~10%的质保金，待质保期满后支付；
或由设备供应商的开户行在质保期开具
5%~10%不可撤销的
§履约保函。
笔者认为，基建财务人员从合理控制工程投资角度出发，在二者择其一时应首
选预留质保金条款。因为采取预留质保金可以避免甲方过多资金的占用，还可避
免上述资金的占用而带来的银行贷款利息，从而节省工程投资成本。以天津港南
12#工程为例，国内设备采购合同值为 1.6 亿元，选择质保金或履约保函金额
都为
1600 万元，后期资金筹措方式选择了银行贷款，当时的 5 年期银行贷款
利率为
5.85%.如果选择了保函方式，待保函开出后 1600 万元甲方都要无条
件在当期支付；如果选择了质保金方式，甲方就可以在质保期满后再行支付该
笔资金，不但避免了其
1600 万元资金提前占用，而且还节省了甲方为此贷款
而支付给银行的贷款利息
93.6 万元（假设为 1 年），可谓一举两得。
（三）工程项目实施阶段基建财务部门投资控制管理的重点
施工阶段是资金投入的最大阶段，是招投标工作的延伸，是合同的具体化。
作为基建财务部门，加强对施工阶段的投资控制管理，就是加强履约行为的管
理和付款审核的管理。因此，该阶段工作重点为以下三方面。