资产总计

负债和所有权益
(或股东权益)

总计

以上是资产负债表大概样式，具体内容按表样填列。

注意：后附利润表

利润表

会企

02 表

编制单位：

年

月

日

单位：元

项目

本期金额

上期金额

一、营业收入
减：减营业成本
营业税金及附加
    销售费用
管理费用
    财务费用
    资产减值损失
加：公允价值变动收益

(

“

损失以

-”号填列)

投资收益

(

“

损失以

-”号填列)

其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(

“

亏损以

-”号填列)

      加：营业外收入
  减：营业外支出
          其中：非流动资产处置损失
三、利润总额

(

“

亏损总额以

-“号填列)

减：所得税费用
四、净利润(

“

净亏损以

-“号填列)

  五、每股收益：
    (一)基本每股收益
    (二)稀释每股收益

现金流量表及所有者权益变动表，请按准则规定。

税金结缴清算表，还按原来的格式设置。

如有不清楚的地方电话联系。

会计科目说明

一、工程施工：在施工过程中，为了及时归集、准确计算和反映各种生产费用的发生、分配情况，施工企

“

” “

”

业应设置工程施工、辅助生产、待摊费用、预提费用等科目进行成本核算。

“

”

工程施工科目是用发核算企业进行工程施工时所发生的各项费用支出的科目，其借方登记施工过程

“

中发生的应计入工程成本的各种费用的累计发生额以及合同毛利，工程合同完工时，其借方发生额与工

”

“

”

“

” “

程结算科目贷方余额对冲。工程施工科目应按成本核算对象设置明细账，并设置合同成本、合同毛

” “

”

“

”

“

” “

利、间接费用三个明细科目，合同成本下再设置直接人工费、直接材料费、机械使用费、其他

” “

”

直接费、间接费用等明细科目进行明细核算。

举例：

(1)发生人工费 10000 元

——

借：工程施工

合同成本

(人工费) 10000 元

贷：现金

10000 元

(2)直接用于工程实体的材料费 100000 元

——

借：工程施工

合同成本

(材料) 100000 元

贷：原材料

100000 元

(3)其他直接费用是指在施工过程中发生的除人工费、材料费、机械使用费以外的其他各项直接费用，主要

包括工地材料二次搬运费、检验试验费、生产工具使用费、设计和技术援助费、工程定位复测费、工程点交接

费、场地清理费等。其他直接费用发生时：

——

借：工程施工

合同成本

(其他直接费)