财务信息

,可以分析企业未来获取或支付现金的能力。如企业通过银行借款筹得资金 ,从本

期现金流量表中反映为现金流入

,但却意味着未来偿还借款时要流出现金。又如,本期应收

未收的款项在本期现金流量表中虽然没有反映为现金流入

,但意味着未来将会有现金流入。 

三

,现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。资产负债表能

够提供企业一定日期财务状况的情况

,它所提供的是静态的财务信息,并不能反映财务状况

变动的原因

,也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金,又用去多少现金,利润表虽然

反映企业一定期间的经营成果

,提供动态的财务信息,但利润表不能反映利润的构成,也不能

反映企业的经营活动

,投资活动和筹资活动给企业带来多少现金又支付多少现金 ,而且利润

表不能反映投资和筹资活动的全部事项。现金流量表提供一定时期现金流入和流出的动态
财务信息

,表明企业在报告期内由经营活动、投资和筹资活动获得现金 ,企业获得的这些现

金是如何运用的

,对能够说明资产、负债的变动原因,对资产负债表和利润表起到补充说明

 

的作用。现金负债表是联系资产负债表和利润表
 

第四

,现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。现金流量表除了反映企业

与现金有关的投资和筹资活动外

,还通过辅助方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的

信息

,使会计报表使用者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。

值得注意的是虽然通过现金流量表的分析能够给报表使用者提供大量有关企业财务方面

,尤

其是关于现金流量方面的信息

,但这并不意味着对现金流量表进行分析就能够替代其它合并

报表的分析。现金流量表分析只是企业财务分析的一个方面

,而且同任何分析一样,现金流

量表分析也有其局限性。因此

,投资者决不能完全依赖于报表分析的结果,需和其它有关方

面的资料相结合进行综合评价。