（4）本月其它重大事项。

    　　（5）验工月报汇总单。

    　　（6）合理化建议。

    　　3 审计日记与工作底稿质量控制

    　　3.1 审计日记质量控制。

    　　审计日记是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。
审计人员应当在实施审计过程中真实、完整地逐日编写审计日记。审计日记主要记载审计事
项名称、步骤与方法、审计人员的专业判断和查证结果，做到要素齐全，内容完整，简明扼
要。

    　　3.2 加强工作底稿的编制工作。

    　　在审核工作结束后，一般项目应在 2 个工作日内整理好工作底稿、编写审核小结，重
大项目应在

7 日内完成上述工作。审核小结一般由审核人员编写，并需经项目负责人及部门

经理审核后报分管副总，复核有无遗漏事项或调整事项。对审计工作底稿的编制做好如下要
求：

    　　（1）结构完整，要素齐全。既有来审情况、审计过程记录、审计结论等内容，又有被
审计单位名称、审计项目名称、编制人、复核人等要素。

    　　（2）内容真实完整，重点突出。容观地反映被审计单位的情况以及审计方案的实施
情况。

    　　（3）观点明确，条理清楚。审计工作底稿所记载审计事项及其时间、地点、当事人、数
据、计算方法以及审计人员对它的因果分析必须准确无误。

    　　（4）手续完备，程序合法。审计工作底稿所附的证明材料，经被审计单位有关当事
人或其它提供证明资料的人员签名盖章。

    　　3.3 建立严格的工作底稿复核制度。

    　　（1）审计工作底稿四级复核制度。

    　　对审计工作底稿的复核采取四级复核制度，审计工作底稿由项目负责人、部门负责人、
技术负责人、总经理在审计实施过程中、审计报告形成前期进行复核。在复核时，各复核人员
做好记录，书面表示复核意见并签名，以分清责任。审计组员应当根据实际情况，参考复核
意见，时审计工作底稿进行补充、修改或作出说明。

    　　四级复核制度的好处是；一是减少或消除人为审计误差，以降低审计风险，提高审