对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现
金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条
银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需
要不准外泄，银行账户印签实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在
任何空白合同上加盖银行账户印签。
第 五 章 长 期 资 产 管 理
第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账
户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账
工作，并编制
，对未达账项进行分析，查找原因，并报
财务部门负责人。
第二十条
应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，
并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。
第二十三条
其他应收款的管理：应按户
记账，要严格个人借款审批程式，借款
→
→
的审批程式是：借款人 部门负责人 财务负责人
。借用现金，必须
用于现金结算范围内的各种
专案的支付。
第二十条
短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投
资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损
益。
第二十五条
长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权
投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审
批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元
没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资
采用权益法核算。
第二十六条
固定
①
的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：
使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关
②
的设备器具、工具等； 不属于经营主要设备的物品，单位价值在
2000 元以
上，并且使用期限超过
2
年的。
第二十七条
固定资产要做到有账、有卡，账实相符。
负责固定资产的价值核算
与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固
定资产明细账。
第二十八条
固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分
类计提，分类折旧年限为：
1．房屋、建筑物，为 20
年；