事后算账的水平上，而应该具备事中控制和事后控制的能力，这样才能有效减少银行风险
的发生。

 

　　

 

　　三、控制银行风险的财务管理措施

 

　　

 

　　

1、为商业银行风险管理创造良好的外部环境 

　　目前，我国经济结构正在进一步调整中，各种矛盾正在陆续解决。要想有效地改善金融
风险管理的外部环境，应同时加强法制建设，构造健全的法律约束机制。首先，建立企业和
个人

征信制度和对信用违约行为的法律惩戒制度，使企业和个人收入有一定的透明度，为金融
交易提供有效的法制保障。其次，要制定更为具体可行的方法，强化对信息披露制度的管理，
对违反者进行严厉惩治，使银行处于严密的监管网络中，发挥市场约束的强大功效。

 

　　

2、转变收入增长方式、提高抗风险实力 

　　

(1)在资产战略上，提高信贷资产贡献率。要将调整信贷结构、积极开拓信贷市场作为改

善信贷资产质量、提高经济效益的切入点，从明确

“保、挖、抢、退”的领域和范围人手，一方

面突出重点客户，加强贷款营销，开拓信贷市场；另一方面要加快退出低效和过热过剩的
市场行业，提高资金使用价值的效率效用，通过有效投入和更多的产出以求效益最大化。

 

　　

(2)在负债战略上，积极优化负债结构。优化负债就是要做到资产和负债的匹配与对称，

保持总量上的平衡和分量上的对称，优化的目的就是以来源定运用。负债业务的质量结构是
银行合理安排资产业务的关键一环，只有规模还难以保证银行的有效运营。

 

　　

(3)在中间业务战略上，整合提升业务价值量。中间业务是在资本约束条件下提高收益

的重要手段，是实现从单一性经营向多元化经营模式转变的综合枢纽。应认真研究形成中间
业务与资产业务、负债业务的联动效应，从客户和产品等多个维度来挖掘中间业务的增长空
间，提升中间业务的价值含量和盈利水平。

 

　　

3、强化会计业务制度体系和会计核算监督职能 

　　会计业务的制度体系是银行内部控制机制的组成部分之一。会计制度的完善，有利于内
控制约机制的充分发挥。一套完善的会计业务制度将有利于堵塞漏洞，化解风险。会计核算
与监督是会计的两大职能，在建立了全面的会计制度体系后，应更重视会计核算监督职能
并在具体工作中严格执行。

 

　　

4、推进业务电子化、引入风险管理技术 

　　现代会计手段既表现在形式上，也表现在内容上。内容上指强调会计核算监督制度的完
善，形式上则是指会计电算化方法。银行业应大力推广业务处理电算化，这样对改善服务、
增强竞争力有很大帮助，更重要的是它的推广运用可以规范会计操作程序，减少人工处理
业务的随意性和灵活性，消除差错和违规现象。

 

　　

5、推行 CSA 管理方法、建立内控体系 

　　借鉴控制自我评估

(Control Self-Assessment，简写为 CSA)在企业内控运用中的成功经

验，在我国商业银行内控领域大力推行

CSA。 

　　

CSA 是指由对组织内部控制的制定与执行负有责任的相关管理人员对内部控制进行评

价的过程。国际内部审计师协会

(IIA)在 1996 年的研究报告中总结了 CSA 的三个基本特点，

即关注业务的过程、控制成效由管理部门和职员共同进行、用结构的方法开展自我评估。

 

　　商业银行要充分利用现有客户资源、历史数据和市场信息，借鉴国际商业银行风险管理
信息系统经验，着力构建涵盖风险监测、风险分析和不良资产处置等环节的风险管理信息系
统，并将

CSA 方法用于银行内控制度中。