管理的行政事业性收费、政府性基金

;国务院规定的其他不征税收入。

3)免税收入。企业的下列收入为免税收入：国债利息收入;符合条件的居民企业之间的

股息、红利等权益性投资收益

;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该

机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

;符合条件的非营利组织的收入。

4)各项扣除。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损

失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时，企业发生的公益性捐赠支出，在年

度利润总额

12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5)弥补以前年度亏损。根据利润的分配顺序，企业发生的年度亏损，在连续 5 年内可以

用税前利润弥补进行弥补。

6)在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出：向投资者支付的股息、红利等权益性投资

收益款项

;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;允许扣除范围以外

的捐赠支出

;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出。

(2)税率。企业所得税实行 25%的比例税率。对于非居民企业取得的应税所得额，适用税

率为

20%。

符合条件的小型微利企业，减按

20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新

技术企业，减按

15%的税率征收企业所得税。此外，企业的下列所得可以免征、减征企业所

得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得

;从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的

所得

;从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;符合条件的技术转让所得。

(三)城市维护建设税与教育费附加

1. 城市维护建设税

城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税和营业税之和为计税依据，与增值税、消

费税和营业税同时缴纳。纳税人所在地在市区的，税率为

7%;纳税人所在地在县城或镇的，

税率为

5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为 1%。施工企业、房地产开发企业应

该以实际缴纳的营业税税额为计税依据，同时缴纳城市维护建设税。

2. 教育费附加

教育费附加以实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，与增值税、消费税

和营业税同时缴纳。教育费附加税率为

3%。

与工程财务有关的税收及保险规定

(四)房产税

1. 纳税人