【答案】

ABCD

【

2010 年经典例题】某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，

2009 年该机构在中国境内取得咨询收入 500 万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支

付的培训收入

200 万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得 80 万元，2009 年度该

境内机构企业所得税的应纳税收入总额为

(　)万元。

A.500 B.580 C.700 D.780

【正确答案】

C

第三节

 税率

【经典例题】美国微软公司在中国设立分支机构，该机构来源于中国境外的所得缴纳企

业所得税适用的税率是

(　)。

A.20% B.25% C.10% D.不交税

【正确答案】

B

【经典例题】美国微软公司在中国没有设立分支机构，其来源于中国境内的所得是

60 万

元，应缴纳企业所得税

 (　)万元。

A.12 B.15 C.6 D.不交税

【正确答案】

C

【答案解析】

60×10%=6(万元)

第四节　应纳税所得额的计算

应纳税所得额

=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏

损

【经典例题】下列关于应纳税所得额的表述，正确的是

( )。

A. 应纳税所得额=收入总额- 免税收入-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

D. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

【答案】

D

间接计算法的应纳税所得额计算公式：

应纳税所得额

=利润总额±纳税调整项目金额

一、收入总额：

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债