3.
【答案】
B
【解析】补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确,但核算金额小于应计金
额的情况。
4.
【答案】
C
【 解 析 】 分 摊 率
=10000/(15000+60000+50000)=0.08 , 在 产 品 应 分 摊 数 额
=15000×0.08=1200(元),产成品应分摊数额=60000×0.08=4800(元),本期主营业务成本应分
摊数额
=50000×0.08=4000(元),调账分录为:
借:生产成本
1200
产成品
4800
本年利润
4000
贷:原材料
10000
5.
【答案】
C
【解析】从境外分回的税后利润应补缴企业所得税
=27000÷(1-10%)×(25%-10%)=4500(元);
调整分录如下:
借:盈余公积
27000
贷:以前年度损益调整
27000
借:以前年度损益调整
4500
贷:应交税费
——应交所得税 4500
借:应交税费
——应交所得税 4500
贷:银行存款
4500
借:以前年度损益调整
22500
贷:利润分配
——未分配利润 22500
二、多项选择题
1.下列有关纳税审查方法的表述正确的有( )。
A.顺查法与详查法均适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人
B.抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人的审查
C.逆查法适用于对经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人的审查
D.
注册税务师
对纳税人、扣缴义务人的税务状况较为了解的,适用核对法