(5)全员的风险管理文化

在多年的管理实践中，人们意识到一个银行内部不同部门或不同业务的风险，有的会

相互叠加放大，有的则相互抵消减少。因此，风险的考虑不能仅仅从某项业务、某个部门的

角度出发，必须根据风险组合的观点，从贯穿整个银行的角度看风险，即要实行全面风险

管理。

Coso《全面风险管理框架》

美国的

 COSO 委员会，即美国“反对虚假财务报告委员会”所属的内部控制专门研究委

员会发起机构委员会

Committee of Sponsoring Organizations of the Tread—way Commission.

三个维度：企业目标、全面风险管理要素、企业的各个层级

《全面风险管理框架》三个维度的关系是：全面风险管理的

8 个要素都是为企业的四个

目标服务的

;企业各个层级都要坚持同样的四个目标;每个层次都必须从以上 8 个方面进行风

险管理。

2.1 商业银行风险管理环境

2.1.1 商业银行公司治理

1.定义和内涵

商业银行公司治理是指控制、管理商业银行的一种机制或制度安排，是商业银行内部组

织结构和权力分配体系的具体表现形式。其核心是在所有权、经营权分离的情况下，为妥善

解决委托

-代理关系而提出的董事会、高管层组织体系和监督制衡机制。

2.商业银行公司治理的原则和做法

(1)经济合作和发展组织 OECD 的公司治理原则

OECD 认为，公司治理应当维护股东的权利，确保包括小股东和外国股东在内的全体

股东受到平等的待遇

;

如果股东的权利受到损害，他们应有机会得到有效补偿

;

治理结构应当确认利益相关者的合法权利，并且鼓励公司和利益相关者为创造财富和

工作机会以及为保持企业财务健全而积极地进行合作

;

治理结构应当保证及时、准确地披露与公司有关的任何重大问题的信息

(包括财务状况、

经营状况、所有权状况和公司治理状况的信息

);

治理结构框架应确保董事会对公司的战略性指导和对管理人员的有效监督，并确保董

事会对公司和股东负责。

(2)巴塞尔委员会的公司治理准则