D.借：其他应收款           4.72

　　贷：营业外收入

           4.72

4.A 公司为建造不动产于 2010 年 4 月 1 日从银行借入 2000 万元专门借款，

借款期限为

2 年，年利率为 6％，该借款暂时闲置资金理财月收益率 0.5％，同日

借入

1000 万元一般借款，借款期限为 1 年，年利率为 4％，2010 年 5 月 1 日，A

公司采取出包方式委托

B 公司为其建造该厂房，并预付了 1500 万元工程款，厂房

实体建造工作于当日开始，该工程因发生施工安全事故在

2010 年 8 月 1 日至 11

月

30 日中断施工，12 月 1 日恢复正常施工并付工程款 1000 万元，至年末工程尚

未完工。

要求：根据以上条件，不考虑其他因素，回答下列第（

1）-（2）题。

（

1）2010 年 A 公司对该项工程专门借款费用应予资本化的金额是（   ）万元。

A.40         B.32.5         C.37.5         D.72.5

（

2）2010 年 A 公司对该项工程一般借款费用应予资本化的金额是（   ）万元。

A.6.67       B.7.5          C.1.67         D.13.33

5.甲股份有限公司（以下简称甲公司）为境内上市公司，20×8 年度实现利润

总额为

4000 万元；所得税采用资产负债表债务法核算，20×8 年以前适用所得税

税率为

33%，假定 20×8 年新颁布的税法规定：20×8 年起适用所得税税率改为

25%。

20×8 年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下（单位：万元）

项

 目

年 初 余

额

本 年

增加数

本 年

转回数

年末余

额

长期股权投

资减值准备

1 400

100

0

1 500

存货跌价准

备

150

0

100

50

固定资产减

值准备

0

300

0

300

无形资产减

值准备

0

150

0

150

假定甲公司除计提的资产减值准备产生的差异外，无其他纳税调整事项和暂时

性差异。

假定甲公司在可抵扣暂时性差异未来转回的期间能获得足够的应纳税所得额。