（

4）成本费用中含 2008 年度实际发生的工资费用 3 000 万元、职工福利费 480 万元、职工工会经

费

90 万元、职工教育经费 70 万元。  

　　（

5）7 月 10 日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额 200 万元、增值税额 34

万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用

11.7 万元。  

　　（说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为

9%、城市维护建设税税率为 7%、教育费附加征收率

为

3%；12 月末"应交税费--应交增值税"账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税 34 万元，不符合

进项税额抵扣条件；假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为

10 年，不考虑残值）  

　　要求：（

1）填列答题卷第 14 页（本样卷未附）给出的《企业所得税计算表》中带*号项目的金额。  

　　（

2）针对《企业所得税计算表》第 13 ~ 17 行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加

的理由。

  

附：

2010 年注册会计师考试专业阶段考试大纲《税法》