（

1）风险评估概述

（

2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论

（

3）了解被审计单位及其环境

（

4）了解被审计单位的内部控制

（

5）评估重大错报风险

2.风险应对
（

1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

（

2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

（

3）控制测试

（

4）实质性程序　

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（五）各类交易和账户余额的审计
1.销售与收款循环的审计
（

1）销售与收款循环的特点

（

2）销售与收款循环的内部控制和控制测试

（

3）销售与收款循环的实质性程序

2.采购与付款循环的审计
（

1）采购与付款循环的特点

（

2）采购与付款循环的内部控制和控制测试

（

3）采购与付款交易的实质性程序

3.生产与存货循环的审计
（

1）生产与存货循环的特点

（

2）生产与存货循环的内部控制和控制测试

（

3）生产与存货循环的实质性程序

4.人力资源与工薪循环的审计
（

1）人力资源与工薪循环的特点

（

2）人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试

（

3）人力资源与工薪循环的实质性程序

5.投资与筹资循环的审计
（

1）投资与筹资循环的特点

（

2）投资与筹资循环的内部控制与控制测试

（

3）投资交易的实质性程序

（

4）筹资活动的内部控制和控制测试

（

5）筹资交易的实质性程序

6.货币资金的审计
（

1）概述

（

2）库存现金审计

（

3）银行存款审计　

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（六）特殊项目的考虑
1.对舞弊和法律法规的考虑
（

1）财务报表审计中对舞弊的考虑

（

2）财务报表审计中对法律法规的考虑

2.审计沟通
（

1）注册会计师与治理层的沟通

（

2）前后任注册会计师的沟通

3.利用他人的工作
（

1）利用其他注册会计师的工作

（

2）利用内部审计工作

（

3）利用专家的工作

4.其他特殊项目的审计
（

1）会计估计的审计

（

2）关联方的审计

（

3）首次接受委托时对期初余额的审计　

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（七）完成审计工作与出具审计报告
1.完成审计工作
（

1）完成审计工作概述

（

2）考虑持续经营假设

（

3）或有事项

（

4）期后事项

（

5）管理层声明

2.审计报告
（

1）审计报告概述

（

2）审计意见的形成和审计报告的类型

（

3）审计报告的基本内容

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