（

1）对报表凭证进行审计

　　从企业的财政报表凭证着手，以失真的会计资料作为突破口，达到强化金融企业审计
的目的。一个单位的原始会计资料是记录企业所有经济活动的基础性资料，它能够真实的反
映该企业的财务情况。在审计的过程中，一旦发现其中的会计资料不全面、不真实时，就可
以在一定程度上说明该单位或者是该岗位上的财务人员存在着违规操作的可能，容易滋生
危机行为。在审计的过程中可以将之作为审计并查找违纪行为的一个突破口，通过质疑点的
方式来获得违纪行为的线索。
　　（

2）对内部控制制度进行审计

　　从企业的内部控制制度体系入手，从整个内部控制制度体系的薄弱环节入手，将之作
为违纪行为审计的突破口，对金融企业的违纪行为进行强化。通常，一个企业的内部控制制
度不够严密时，必然会导致其经济活动中存在着对应的混乱，使得一些不法分子利用这些
漏洞来侵害国家的利益。所以，在审计的过程中可以从被审计单位的内部控制制度的薄弱环
节或者是失稳点来进行控制，通过把握审计工作的方向来查找存在的违纪行为。
　　（

3）利用企业间的往来账项进行审计

　　企业间的往来账项可以作为审计工作的突破口，一旦发现其中存在异常，就可以从这
个方面予以突破。在金融企业的经营和金融业务操作过程中，利用往来账项进行作弊一直是
金融违纪行为的一个重要表现。所以，针对往来账项的发生进行分析与判断，可以确定这些
账目的可信程度，然后结合相关的会计资料以及会计凭证等来进行审核，通过内查外调的
方式来对相关重点部位进行审计，筛选出可疑的往来资金，形成一个高效的审计方法。
　　（

4）利用会计延伸手段进行审计

　　在审计的过程中，会计审计人员应该具有宽阔的眼界，较高的悟性。在通过审计获得初
步的证据之后，对于已经暴露的违纪行为和问题应该采取不听一面之辞的审计方式，而应
该针对相关部门以及单位进行延生审计，利用明查暗访等方式从事件行为的周边找寻相关
的线索，进行精确的审计定位。
　　

2.专项金融企业收支审计方法

　　在收入方面
　　（

1）跳档执行或提高贷款利率，达到多收贷款利息的目的。这种做法往往利息收入全

部作收入入账，审计时，主要采取核对贷款数额较大的借款单位的贷款借据，把贷款借据
上的利率与实际收取利息单上的利率相对照，核对贷款借据上的贷款期限、贷款利率是否按
人民银行规定的利率执行，通过核对就可发现违纪问题。
　　（

2）变相提高贷款利率，达到多收利息的目的。这种情况是在收取贷款利息之外，采

取收取咨询费或其他费用达到多收利息的目的，收款只开具白纸收据，往往不作收入入账
而形成账外

“小金库”。审计中就要采取与专业审计相结合的方法。按规定进行审计取证，到

银行审计时进行核对看其是否确实入账，这种情况往往只要取得一张收款凭证，就能把所
有收取该种款项的违法行为牵出来。
　　（

3）冲销利息收入，形成“小金库”。这种违纪行为往往在银行的下属分理处或办事处

发生，审计时对其利息收入分户账进行检查，如有冲减项目，看其冲减的对应科目是什么。
　　支出方面
　　（

1）定期储蓄存款利息支出，主要审查其支出的真实性。定期储蓄存款利息是通过预

提应付利息支付的，看其支付时是否从应付利息中支出，有无重复列支现象。在审计中对定
期存款利息支出数额较大的要逐笔对照传票，查清其支出的对应科目。
　　（

2）金融机构往来利息支出，主要审查其支出的真实性。把支出数与同业拆入资金、金

融性公司拆入资金、同业存放款项等数额相对照，看其是否大致相符。
　　（

3）业务管理费用支出。上级核定的费用限额年终如有结余，就会存在开假发票虚列