【例题7·
多选题】关于企业风险管理,下列说法正确的有( )。
A.
受到企业各个层次人员的影响
B.战略制定时得到应用
C.
识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项
D.能够对企业的管理层和董事会提供合理保证
【答案】ABCD
【解析】整体来说,企业风险管理是:(1)一个正在进行并贯穿整个企业的过程;
(2)受到企业各个层次人员的影响;(3
)战略制定时得到应用; (4)适用于各个级
别和单位的企业,包括考虑风险组合;(5)识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项;
(6)能够对企业的管理层和董事会提供合理保证;(7)致力于实现一个或多个单独但
是类别相互重叠的目标。
【例题8·简答题】A公司总经理在年度工作报告中对该公司的风险管理作了如下的介绍
和描述:
(1)该公司将在未来2年内完成企业的风险管理;
(2)企业风险管理的有效实施仅依赖于公司中层以上管理人员的工作;
(3)风险管理只适用于向A公司这样的大中型企业;
(4)公司风险管理将为实现公司目标提供绝对保证;
(5)公司的风险管理仅对能够影响企业的现有事项进行识别。
要求:请逐一分析上述五点关于公司风险管理的理解是否恰当并解释原因。
【答案】
这五点理解都不恰当。
(1)风险管理是一个正在进行并贯穿
整个企业
的过程,强调全过程管理。因此不能
说在某个阶段完成。
(2)风险管理受到企业
各个层次人员
的影响,强调全员管理。因此不能说仅依赖于
公司中层以上管理人员的工作。
(3)风险管理适用于各
个级别和单位
的企业。因此不能说只适用于大中型企业。
(4)风险管理只能对企业的管理层和董事会提供合理保证,即实现企业的目标提供
合理保证,而非绝对保证。
(5)风险管理的目的是确定可能影响企业的
潜在事项
并进行管理。因此不能说仅对
能够影响企业的现有事项进行识别。
三、风险管理程序(重点)
风险管理程序可分为四步骤:第一步是风险识别,第二步是对主要风险进行评估,
第三步是确定风险评级和应对计划,最后是风险监察。
1.风险识别含义
企业应通过正式的检查程序来全面分析风险和损失。这种风险审查允许企业评估真正
的成本驱动因素,以便设计适当的损失控制和预防计划,来减少高风险的活动和高成本
的损失事件。
需要注意的是,风险识别的目的并不只是罗列每个可能的风险,而是识别那些可能
对运营产生影响的风险;风险识别程序应在企业内的多个层级得以执行。
风险管理程序应覆盖整个企业,包括各级人员和各个部门。上述风险管理程序中的四
个步骤应在企业的各层面得以执行,并且不同工种的人员均应参与。
管理层应尽力识别所有可能对企业取得成功产生影响的风险,包括整个业务面临的
较大或重大的风险,以及与每个项目或较小的业务单位关联的不太主要的风险。
2.风险识别的方法