2008 年人力资源管理成本预算报告

人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期（一般为一

年）内，人力资源全部管理活动预期的成本支出的计划。科学合理

的人力资源预算将有利于从整理上把握和控制人力资源的使用和

管理成本，有利于有效的分析和评估人力资源的使用效率和水平。

同时，也只有在作好人力资源管理成本预算的前提下，以成本控

制为依据，才能采取有效措施，作好人力资源的招聘、培训、考核、

岗位晋升、员工调薪、年终奖标准发放等各项人力资源具体工作，

最大限度的调动员工积极性。

1、 人力资源管理成本的项目构成

从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总：

人工成本=工资总额+职工福利费+职工教育经费+劳动保护

费+工会经费+学校经费+公益金。

由于以上分类较为复杂，为便于领导理解和统计计算的便利，

本次人力资源预算将人力资源管理成本分为两部分：人力资源薪

酬福利成本和人力资源开发管理成本。在进行成本预算时，也将

分别对这两部分进行分析。

人力资源管理成本构成一览表

项目名称

包含子项目

人力资源薪酬福利成本

员工薪资、社会保险、住房公积金、年终奖金、月度考
核奖金、降温取暖费、节假日补贴等

人力资源开发管理成本

招聘成本、培训成本等

2、 人力资源薪酬福利成本预算

人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付的