论文

关键词：

 

 

内部控制 风险管理 风险防范

　　论文摘要：内部控制是商业

银行

风险管理中不可或缺的一部分，有效的内部控制是

保证商业银行德健运行的重要前提。本丈从和 Basle 的角度分析了内部控制的内洒，并且
从童化和定性角度评价了商业银行内部风险，提出了一些建设性的防范措施。

　　

商

业银行作为现代经济的有机组成部分，所创造的信用和提供的

金融

服务，已经成

为经济正常运行的保证，在现代市场经济中起着重要的作用，它作为融通资金的信用中
介，创造信用货币，创造存款，扩张信用，为整个经济社会提供了广泛的金融服务。随着
金融市场的迅速发展，银行的各种业务也有了新的发展，同时也引进了许多新的金融工
具。银行金融创新的发展和中间业务领域的不断拓宽，也带来了大量的风险，因此，现代
商业银行的风险管理成为银行管理重心。巴塞尔委员会指出银行面对的风险主要有信用风
险、市场风险和其他风险(包括利率、操作、法律风险等)。

　　在商业银行的风险管理中，我们应该把内部控制作为核心内容。有效的内部控制机制
是确保商业银行稳健经营的前提，也是防范金融风险的第一道防线。商业银行的内部控制
机制是否健全、切实有效，日益为银行监管部门密切关注。

　　一、商业银行内部控制机制

　　根据美国欺诈性财务报告委员会(OSO)的定义，内部控制是指受组织的董事会、管理
层和其他人员的影响的一个过程，内部控制的设计为以下类别的目标得以实现提供了合
理的保证:经营的效果和效率、财务报告的可靠性和遵循适用的法律和法规。内部控制系统
包含五个相关的组成部分:控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监测。

　　而巴塞尔银行监管委员会(F3asle )对内部控制的定义有了扩充，进一步强调董事会和
高级管理层对内控的影响.要求组织中所有的各级人员必须参加内控过程，对内控的过程
产生影响。巴塞尔委员会将内部控制的三大目标分解为操作性目标、信息性目标和合规性
目标。

　　1998 年巴塞尔委员会在控制环境中强调的管理的督促和控制文化;在风险评估方面将
风险的识别和风险的评估并举;在控制活动方面又突出了职责分离的重要性;该委员会还特
别对信息和沟通作了更多的解释;除了监测活动外，还把缺陷的纠正也列人了内部控制活
动的范围。

　　2001 年 1 月，巴塞尔委员会公布了新资本协议的第二稿，经过吸收多方意见和三年
的过渡，该协议将于 2004 年全面实施。1988 年的(巴塞尔协议)的诞生是西方各国银行开
始重视防范与管理金融风险的产物，而新的巴塞尔条约将成为在新的金融环境下世界各
国银行进行风险管理的最新法则。为了适应更为灵活的银行风险状况，巴塞尔委员会试图
促使银行不断改进自身的风险管理水平，使用对于风险状况反应更为灵敏的衡量方式，
进而更为准确测定一定风险状况下所需要的资本金水平，而且更多的强调银行要建立内
部风险评估体系。

　　内部控制的主要目标是有效的控制和化解风险，确保各项业务的持续稳健的发展。为
了实现这一目标，商业银行需要明确内部各部门的职责权限，采取一系列具有组织、制约、
协调功能的控制方法、措施和程序，以提高银行管理质量和效率，保证银行财产安全和完
整。