总体审计策略记录模式范例
客户名称 **
股份有限公司
财务报表期间 ２００７年度
工作底稿索引号 BE
编制人及复核人员签字：
编制人：
日期：2007 年 12 月 31 日
复核人：
日期：2007 年 12 月 31 日
项目质量控制复核人（如适用）：齐震
日期：2007 年 12 月 31 日
目
录
1．审计工作范围
2．重要性
3．报告目标、时间安排及所需沟通
4．人员安排
5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）
1． 审计工作范围
报告要求
适用的财务报告准则
《企业会计准则》
适用的审计准则
《中国注册会计师审计准则》
与财务报告相关的行业特别规定
》 《上市公司信息披露管理办法》
需审计的集团内组成部分的数量及所在地点
需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他
信息
[上市公司年报]
制定审计策略需考虑的其他事项
1 达臣会计师事务所王宾注册会计师在监盘**公司存货时，其范围是
A 类原材料和 B 种产成品。2 永正会计师事务所有专门对相关能源有
所了解的注册会计师参与该审计项目。3．内部审计工作具有较高的
可信赖性。4 使用用友有限公司开发的有关审计软件，精通财务会计
实务中有关财务会计软件 7**公司计划于 2007 年 12 月 31 日进行存
货盘点，永正会计师事务所计划同时进行存货监盘。
2． 重要性
重要性
确定性
[按照《中国注册会计师审计准则第 1221
——
号
重
要性》确定
财务报表：
净利润的 5％，或总收入的 0.5％，或总资产的 0.2％。
各类交易、账户余额、列报：
货币资金：500 元
存货：5000 元
应收账款：2000 元
固定资产：4000 元
长期股权投资：1000 元
应付职工薪酬：600 元
应付股利：1000 元
所有者权益：1200 元
3． 报告目标、时间安排及所需沟通
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