出纳工作和出纳人员的职能是什么？
出纳工作，是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反
映、监督、管理四个方面。
（1）收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往
来款项的收付，也少不了各种有价
§以及金融业务往来的办理，这些业务往来的理金、票
据和金融证券的收材和办理，以及
§存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
（2）反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，
通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和
有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和
§决策提供所需的完整、系统的经济
信息。
（3）监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为
经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别
是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
（4）管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，
对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供
金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。
出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系
到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，
明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、
《会计基础工作规
范》、等财会法规。
出纳员具有以下职责：
1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳
员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额
的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，帐面余额与库存现金每日下班前应